Conventions de double imposition de Malte

Cet article présente les conventions de double imposition (CDI) signées par Malte avec des pays du monde entier. Nos avocats maltais peuvent assister les dirigeants de société dans un large éventail de questions fiscales liées à leur activité.

Proposez-vous un accompagnement en matière de double imposition aux clients étrangers ?

Oui, notre cabinet d’avocats à Malte compte dans son équipe des spécialistes anglophones qui peuvent assister les clients étrangers.

Qu’est-ce qu’une convention de double imposition et à quoi sert-elle ?

Un accord spécifique grâce auquel différents types de revenus sont protégés contre la double imposition.

Comment les conventions de double imposition sont-elles désignées à Malte ?

• Double Taxation Treaties ou DTTs,
• Double Taxation Arrangements ou DTAs,
• Double Taxation Conventions.

Qui peut bénéficier des dispositions des conventions de double imposition signées par Malte ?

• les sociétés internationales,
• les personnes physiques.

Combien de conventions de double imposition Malte a-t-elle signées ?

Environ 80, mais seules 78 sont actuellement en vigueur.

Quels types de revenus sont couverts par une convention de double imposition signée par Malte ?

• Dividendes,
• Redevances,
• Salaires,
• Pensions,
• Revenus immobiliers,
• Bénéfices d’entreprise, etc.

Malte suit-elle une convention fiscale type pour ses conventions de double imposition ?

Oui, le modèle OCDE de convention fiscale.

Quelles sont les principales dispositions des conventions de double imposition signées par Malte ?

• les impôts payés à Malte par les sociétés ou les personnes physiques sont couverts par les conventions signées/en vigueur. Cela signifie qu’aucun impôt ne sera dû à l’étranger,
• selon le droit maltais, aucune retenue à la source (0 %) n’est appliquée sur les dividendes, intérêts et redevances versés aux non-résidents disposant d’un établissement stable à Malte,
• un crédit d’impôt peut être demandé en vertu d’une convention signée par Malte si les impôts ont été payés là où le revenu a été généré.

Quelles sont les méthodes/options pour éviter la double imposition à Malte ?

• principalement, le mécanisme du crédit d’impôt prévu par les conventions bilatérales.
• il existe également le mécanisme de crédit d’impôt réciproque en l’absence de convention signée avec Malte.

Comment la résidence fiscale est-elle déterminée lors de l’application d’une disposition conventionnelle ?

• les autorités fiscales maltaises peuvent établir ou déterminer le droit d’imposition principal, sur la base de la législation locale et du lieu d’établissement de la société,
• la double résidence (à Malte et dans un autre pays) peut entraîner des conflits d’imposition. Mais les conventions de double imposition maltaises prévoient des dispositions spécifiques pour ces situations.

Qu’est-ce que la procédure amiable (Mutual Agreement Procedure – MAP) ?

La procédure amiable est un mécanisme permettant de résoudre les conflits fiscaux liés aux conventions de double imposition. Ces conflits naissent généralement de la double résidence de sociétés ou de particuliers.

Y a-t-il des nouveautés concernant les conventions de double imposition signées par Malte ?

• les autorités maltaises s’attachent à optimiser les mécanismes de règlement des différends afin d’éviter les conflits fiscaux,
• la convention Malte – Saint-Marin est entrée en vigueur en avril 2026,
• la convention Malte – Roumanie est entrée en vigueur en mai 2026,
• les règles de l’Individual Tax Programme ont récemment été révisées.

Si vous souhaitez en savoir plus sur les conventions de double imposition signées par Malte, vous pouvez contacter notre cabinet d’avocats maltais. Nos avocats peuvent également vous aider à créer une LLC (Private Limited Company) à Malte.