Immatriculation à la TVA à Malte - étapes pour les sociétés

Vous souhaitez créer une société à Malte en 2026 et devez vous immatriculer à la TVA ? Vous pouvez parcourir cet article pour vous informer, puis demander conseil à nos avocats maltais.

En bref
Nous proposons des services d’immatriculation à la TVA	Oui
Taux normal	18 %
Taux réduit	12 % pour : la location de bateaux de plaisance, certains services de santé, les services de conservation de titres, certains services de gestion de crédits et de garanties de crédit
Qui doit s’immatriculer à la TVA	Les sociétés qui fournissent des biens et des services sur le marché
Délai d’immatriculation	Environ 4 semaines
TVA sur les transactions immobilières	Exonération sans droit à déduction (avec des exceptions)
Exonérations disponibles	0 % pour les exportations, certaines catégories d’aliments, les médicaments conditionnés, le transport, le trafic international
Périodicité des déclarations	Trimestrielle
Assistance pour les déclarations de TVA	Oui, sur demande
Remboursement de TVA	Oui, les sociétés peuvent déposer des demandes de remboursement de TVA
Représentant fiscal local obligatoire	En général non (le Commissioner peut en exiger un dans des cas particuliers)
Immatriculation à la TVA en plus d’activités existantes	Si la nouvelle activité s’ajoute à vos activités existantes sous le même numéro de TVA, vous devez informer les autorités par écrit de la nature de la nouvelle activité. Aucun nouveau numéro d’immatriculation n’est requis dans ce cas.
Format du numéro de TVA	MT + 8 chiffres
Documents pour l’immatriculation à la TVA à Malte	– statuts (Articles of Association) et acte constitutif (Memorandum of Association), – passeport et pièce d’identité de la personne qui signe la demande d’immatriculation à la TVA, – certificats de TVA du pays d’origine (le cas échéant)
Immatriculation à la TVA à Malte pour les entrepreneurs individuels	L’immatriculation à la TVA des entrepreneurs individuels à Malte est obligatoire au-delà d’un chiffre d’affaires annuel de 35 000 EUR, à l’exception des médecins et de certaines sociétés d’assurance.
Exonération de TVA sans droit à déduction	– biens immobiliers (avec des exceptions), – services d’assurance et services financiers, – établissements culturels et religieux, – loteries et jeux à faible risque (la plupart des autres jeux d’argent sont soumis à une TVA de 18 % à partir du 1er octobre 2026), – services postaux, – services d’enseignement, – établissements de santé, – la fourniture d’eau par les autorités
TVA sur la location de yachts	La TVA standard appliquée aux yachts à Malte est de 18 % ; pour les locations, la TVA n’est due que sur la part d’utilisation dans les eaux de l’UE, prouvée par des justificatifs d’utilisation effective (et non selon la longueur ou le type).
TVA sur l’achat et la vente de produits en ligne	Les personnes qui achètent des marchandises sur des sites web pour les revendre à des clients finaux doivent facturer et payer la TVA sur les ventes réalisées.
Remboursement de TVA pour les véhicules utilitaires et le carburant (OUI/NON)	Oui, mais les autorités évalueront votre demande.
Conservation des registres	Les registres doivent être conservés pendant 6 ans.
Immatriculation à la TVA à Malte pour les organisations à but non lucratif	Cela dépend de la nature des services fournis.
Mentions de la facture	– nom de la société et adresse professionnelle, – numéro d’immatriculation de la société, – numéro de TVA, – prix HT et TTC, – type de produit/service vendu, – taux de TVA, – montant total dû payé
Délai d’émission de la facture	Au plus tard le 15e jour du mois suivant le fait générateur.
Pénalités pour dépôt tardif des déclarations de TVA	20 euros ou 1 % du montant de la TVA. Si le montant total de la TVA est inférieur à 250 euros, une amende forfaitaire de 50 euros est appliquée.
Cas de radiation de la TVA	– fermeture de la société, – changement d’activité
Autres impôts à Malte	– impôt sur les sociétés, – droits de douane, – impôts fonciers, – cotisations de sécurité sociale, – droits de timbre, etc.

Qui doit s’immatriculer à la TVA à Malte ?

les entreprises dont le chiffre d’affaires national annuel dépasse 35 000 EUR doivent s’immatriculer au titre de l’article 10 (en dessous de ce seuil, l’exonération des petites entreprises prévue à l’article 11 est possible),
le même seuil de 35 000 EUR s’applique aux services.

Quels sont les taux de TVA à Malte ?

en 2026, le taux normal de TVA à Malte est de 18 %,
un taux réduit de 12 % s’applique à la conservation et à la gestion de titres, aux garanties de crédit, etc.
un taux de TVA de 7 % s’applique à l’hébergement et aux installations sportives,
un taux de TVA de 5 % s’applique à certaines publications imprimées et numériques, à l’électricité, aux événements culturels, etc.

Comment immatriculer ma société étrangère à la TVA à Malte ?

les sociétés non européennes peuvent désigner un représentant fiscal à Malte pour l’immatriculation à la TVA (le Commissioner peut en exiger un dans des cas particuliers). Celui-ci doit résider à Malte,
les statuts (Articles of Association) et l’acte constitutif (Memorandum of Association) sont requis, ainsi que les certificats de TVA du pays d’origine.
un passeport et une carte d’identité nationale sont également nécessaires pour les actionnaires de la société et le représentant fiscal désigné.

Découvrez ci-dessous une infographie contenant des informations sur l’immatriculation à la TVA à Malte :

Comment immatriculer une société locale à la TVA à Malte ?

Les demandeurs doivent déposer les documents suivants auprès de la MTCA (service de la TVA) :

copie de la carte d’identité ou d’un passeport en cours de validité du demandeur, s’il s’agit d’une personne physique ;
copie de la carte d’identité ou d’un passeport en cours de validité du représentant de la société, s’il s’agit d’une société ;
copie des documents statutaires, s’il s’agit de sociétés de personnes ou de sociétés.
le formulaire 2 rempli, délivré par l’administration fiscale de Malte.

Où se fait l’immatriculation à la TVA à Malte ?

Auprès de la Malta Tax and Customs Administration (MTCA).

Existe-t-il un seuil pour les produits numériques ?

Oui, un seuil de 10 000 EUR pour les produits et services numériques et les acquisitions intracommunautaires est imposé pour l’immatriculation à la TVA à Malte.

Les entrepreneurs individuels à Malte doivent-ils s’immatriculer à la TVA ?

Oui, s’ils atteignent le seuil annuel imposé.

Comment se compose le numéro de TVA à Malte ?

Les sociétés maltaises qui s’immatriculent à la TVA en 2026 au titre de l’article 10 reçoivent un numéro de TVA avec le préfixe MT, qui peut également servir de numéro EORI. Vous pouvez également regarder la présentation vidéo suivante sur l’immatriculation à la TVA à Malte :

Existe-t-il des exonérations de TVA à Malte ?

Oui, pour :

les exportations maltaises vers des pays hors UE,
le transport international,
certains médicaments et services de santé,
les services d’enseignement,
certains services culturels/artistiques.

Quelle est la TVA applicable au secteur des jeux d’argent à Malte ?

À partir du 1er octobre 2026, la plupart des services de jeux d’argent sont soumis au taux de TVA de 18 %. Des taux réduits ou des exonérations sont possibles sous certaines conditions.

Quelle est la TVA applicable à la location de yachts à Malte ?

S’il s’agit de la première location du bateau par la personne et que la durée dépasse 5 semaines, les 5 premières semaines sont soumises au taux de TVA de 12 %, le reste étant soumis au taux de 18 %.

Comment se fait la déclaration de TVA à Malte en 2026 ?

Les déclarations de TVA à Malte sont normalement déposées chaque trimestre ; des déclarations mensuelles peuvent toutefois être autorisées dans certains cas.

Où dois-je déposer les déclarations de TVA ?

Via la plateforme officielle de la MTCA.

Faut-il déposer une déclaration de TVA en l’absence de transactions ?

Oui, les autorités prévoient également des déclarations de TVA néant à Malte.

La récupération de la TVA est-elle possible à Malte ?

Oui ! Une demande de remboursement peut être déposée par les sociétés disposant d’un numéro de TVA à Malte, dans le délai fixé par les autorités financières de ce pays. Si aucun remboursement n’a été demandé, un crédit de TVA peut être reporté sur la période suivante.

Prêt à vous immatriculer à la TVA à Malte en 2026 ? N’hésitez pas à contacter notre cabinet d’avocats à Malte pour bénéficier de services juridiques et d’un accompagnement approfondis. Nos avocats peuvent également vous aider à créer une SARL à Malte avec un capital social minimum de 1 165 EUR, en 2 semaines environ.